2.3. План производства

Этот раздел бизнес-плана должен показать, что предприятие в состоянии производить необходимое количество продукции в нужные сроки и с требуемым качеством.
Структура раздела имеет следующий вид:

• производственная программа;
• потребность в долгосрочных активах;
• прогноз затрат;
• потребность в оборотных средствах;
• затраты на НИОКР и технологическую подготовку производства.

Производственная программа

Производственная программа разрабатывается на основе сопоставления результатов маркетинговых исследований рынка сбыта с производственными возможностями предприятия. При этом он может быть равным или превышать значение прогноза сбыта продукции (услуг). В последнем случае будет происходить накапливание запасов готовой продукции. В дипломном проекте следует балансировать объем продаж и производственную программу.
В зависимости от исходных данных технологической части дипломного проекта расчеты в данном подразделе могут быть представлены по двум вариантам:
1) известна явочная численность основных рабочих в одну смену и количество смен работы предприятия. Исходя из численности рабочих, определяется выпуск изделий в смену и производственная программа предприятия;
2) известна годовая программа выпуска изделий, которая принимается равной прогнозу продаж. При этом условно считается, что для выполнения заданной производственной программы имеются необходимые производственные возможности.
Р а с ч е т  ч и с л е н н о с т и  о с н о в н ы х  р а б о ч и х.
При планировании численности рабочих определяют их явочный и списочный состав. При этом опираются на плановый баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего (табл. 3).

Таблица 3

Баланс рабочего времени  одного среднесписочного рабочего по проекту

П е р в ы й  в а р и а н т  р а с ч е т а.
Если явочное количество рабочих установлено в технологической части дипломного проекта, то списочное количество рабочих определяется по формуле:
,
где Nяв. – явочное число рабочих (определяется как произведение явочной численности рабочих в одну смену на количество рабочих смен);
Zобщ. – общий процент дней невыходов (по проекту 16,33 %).
Количество резервных рабочих определяется по формуле:

,

В т о р о й  в а р и а н т  р а с ч е т а.
Если в технологической части дипломного проекта численность основных рабочих не устанавливается, то списочный их состав можно определить по формуле:
,

где Тизд. – плановая технологическая трудоемкость изделия, час.;
Вн – годовая программа выпуска изделий (принимается равной прогнозу объема продаж);
Fэф. – эффективный фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего, час. (в нашем случае 1674 час.);
Квн – коэффициент выполнения норм выработки (можно принять равным ).

Численность рабочих по разрядам определяется по формуле:
,

где Тi разр. – трудоемкость работ i-того разряда, час.

Списочную численность рабочих можно также установить посредством суммирования расчетного числа рабочих, необходимого для выполнения каждой операции технологического процесса:

,

где tшт.i – трудоемкость i-той операции, час.

Явочная численность определяется по формуле:

.

Р а с ч е т  п р о и з в о д с т в е н н о й  п р о г р а м м ы  (выполняется по первому варианту расчета).
Выпуск изделий в смену (в натуральном выражении) рассчитывается по формуле:
,
где  – явочная численность основных рабочих в одну смену, чел.;
Тсм. – продолжительность рабочей смены, час.;
Тизд. – трудоемкость изготовления изделия, час.

Производственная программа:

,

где М – выпуск изделий в смену;
Др – число рабочих дней в году (в нашем случае 251 дн.);
U – удельный вес трудоемкости изготовления данной продукции в общей трудоемкости производственной программы предприятия, доли единицы (далее по тексту просто «удельный вес новой продукции»);
s – количество смен.

Как правило, в бизнес-плане приводятся данные об объемах выпуска каждого вида продукции в натуральных единицах (табл. 4).

Таблица 4

Производственная программа

Потребность в долгосрочных активах

Стоимость производственного здания, занимаемого оборудованием проекта можно условно определить по формуле:

,

где ЦV зд. – стоимость 1 м3 производственных помещений (500 р.);
Sоборуд. – площадь, занимаемая оборудованием на планировке, м2;
h – высота производственного помещения;
U – удельный вес новой продукции, доли единицы.

Исходя из стоимости производственного здания, занимаемого оборудованием проекта, определяется годовая величина амортизационных отчислений производственного здания.

Примечание.  Норма амортизации устанавливается исходя из срока службы данного актива. При этом необходимо опираться на Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 г. № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»//Росс. газета № 3 от 09.01.2002 г. или «Собрание законодательства РФ» от 07.01.2002 № 1 (ч. 2) ст.52. Если срок действия нематериального актива установить сложно, он принимается равным 20 лет.

Стоимость служебно-бытовых помещений с учетом удельного веса новой продукции:

,

где ЦV сл.пом. – стоимость 1 м3 служебно-бытовых помещений;
Sраб. – площадь служебно-бытовых помещений, приходящаяся на одного работающего, м2 (7 м2);
Nр – общая численность рабочих в одну смену (явочная), чел;
U – удельный вес новой продукции, доли единицы.

Исходя из стоимости служебно-бытовых помещений в расчете на данный проект, определяется годовая величина амортизационных отчислений служебно-бытовых помещений.
Далее устанавливается потребность в дополнительном оборудовании (табл. 5).

Таблица 5

Потребность в дополнительном оборудовании и других технических средствах

Стоимость дополнительного оборудования и амортизационных отчислений корректируются с учетом удельного веса новой продукции.
Стоимость оборудования, имеющегося на предприятии и необходимого для реализации данного проекта, устанавливается на основании данных базового предприятия и корректируется с учетом удельного веса нового ассортимента. По данному оборудованию также следует определить годовую сумму амортизационных отчислений с учетом удельного веса нового ассортимента.
Общая величина средств инвестируемых в данный проект определяется суммированием стоимости  производственного здания, служебно-бытовых помещений, дополнительного оборудования и имеющегося на предприятии  оборудования, используемого для реализации рассматриваемого проекта.
Также необходимо определить по данным активам суммарную годовую величину амортизационных отчислений.

Прогноз затрат

Расчет стоимости основных материалов производится по формуле:

,

Расчеты оформляются по форме табл.6 для первого года проекта в базисных ценах. Индексирование с учетом инфляции будет производиться позже (при представлении сводной калькуляции себестоимости).

Таблица 6

Потребность в материальных ресурсах

расчет заработной платы основных производственных рабочих. Расчет производится в ценах базового периода с последующим индексированием полученных итоговых результатов с учетом инфляции и планируемого роста заработной платы по периодам проекта при  составлении сводной калькуляции продукции по периодам проекта.
1. Расчет тарифного (прямого) фонда заработной платы основных производственных рабочих. Используется сдельная форма оплаты труда.

,

где - расценка на изделие, р.;
Вн – объем производства изделий в натуральном выражении.

,

где Тизд. – трудоемкость изготовления изделия;
- средняя часовая тарифная ставка основных производственных рабочих, р. (средний разряд рабочих может устанавливаться в технологической части дипломного проекта).

     или    

где - часовая тарифная ставка рабочего i-того разряда, р.;
Ni – число рабочих i-того разряда, чел;
N – общее число основных рабочих, чел.;
 - средний тарифный коэффициент;
- часовая тарифная ставка рабочего первого разряда.

,

где  - тарифный коэффициент рабочего i-того разряда

.                                              

Примерная тарифная сетка основных и вспомогательных рабочих представлена в табл.7.

Таблица 7

Тарифная сетка рабочих

2. Расчет часового фонда оплаты труда основных производственных рабочих.
В состав часового фонда заработной платы основных рабочих входит тарифный (прямой) фонд, премии (планируемые на основе действующей системы премирования на предприятии), доплаты за классность высококвалифицированным рабочим, доплаты за руководство бригадой, доплаты резервным рабочим за выполнение работ на операциях тарифицируемых ниже их разряда, доплаты за обучение учеников, доплаты рабочим в связи с отклонением от нормальных условий исполнения работы (тяжелые и вредные условия труда, высокая интенсивность труда, работа в ночное время) и др.
Часовой фонд оплаты труда в дипломном проекте определяется укрупнено, по формуле:

где Кдоп.час. – коэффициент доплат по часового фонда оплаты труда основных производственных рабочих (принимается равным ).

3. Дневной фонд заработной платы основных производственных рабочих.
,                                          

где Дн.вр. – доплаты за непроработанные часы, р.

,

где - процент доплат за непроработанные часы, % (берется из баланса рабочего времени. В нашем случае по проекту – 0,3 %.).

4. Месячный фонд заработной платы основных производственных рабочих.
,

где Дн.вр. – доплаты до месячного фонда, р.

,

где - процент доплат до месячного фонда заработной платы (за непроработанные дни), % (берется из баланса рабочего времени. В нашем случае: очередные и дополнительные отпуска (10,76 %), отпуска по учебе (0,8 %), отпуска, связанные с выполнением  государственных обязанностей (0,24 %). Итого по проекту 11,8 % (10,76+0,8+0,24)).

5. Основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих.
Часовой фонд заработной платы соответствует калькуляционной статье «Основная заработная плата производственных рабочих», а разница между месячным и часовым фондами – «Дополнительная заработная плата производственных рабочих».
Основная заработная плата производственных рабочих:

Дополнительная заработная плата производственных рабочих:

Процент дополнительной заработной платы:

.                                   

6. Единый социальный налог
Единый социальный налог берется от месячного фонда оплаты труда, т.е. от суммы основной и дополнительной заработной платы. Ставка налога 26 %.

прогноз затрат в калькуляционном разрезе.
Представляется сводная калькуляция себестоимости годового выпуска продукции в базовых ценах (табл. 8).

Таблица 8

Калькуляция себестоимости годового выпуска продукции в ценах базового периода

Укрупненный расчет косвенных статей затрат:
- «Расходы на освоение производства»: % от основной заработной платы основных производственных рабочих;
- «Общепроизводственные расходы»: % от основной заработной платы основных производственных рабочих;
- «Общехозяйственные расходы»: % от основной заработной платы основных производственных рабочих;
- «Коммерческие расходы»: % от величины производственной себестоимости (строка 9 табл. 8).

Прогноз затрат в калькуляционном разрезе по периодам проекта показывается в форме табл. 9 с учетом прогноза уровня инфляции по отдельным направлениям затрат, представленного в табл. 2.

Таблица 9

Прогноз затрат в калькуляционном разрезе

определение оптовой цены продукции
При назначении цены можно использовать метод «средние издержки плюс прибыль». Оптовая цена продукции определяется по формуле:

,                                        

где Сед. – себестоимость единицы продукции, р.;
Rр – планируемый уровень рентабельности реализации продукции, % (можно принять равным ).

Потребность в оборотных средствах

Потребность в оборотных средствах определяется укрупнено в размере  от себестоимости продукции.

Затраты на НИОКР  и технологическую подготовку производства
Затраты на НИОКР и технологическую подготовку производства составляют порядка 3 % от прогнозируемого объема продаж. Данные затраты списываются в течении двух лет на себестоимость продукции равными долями. Величина этих затрат учтена при расчете общепроизводственных расходов.