6. Распределение общих активов по годам

Распределение капиталовложений по годам строится на основе анализа расчета потребности в оборотном капитале. Учитываются следующие виды затрат:

-       затраты на подготовительные работы.

-       первоначальные фиксированные издержки.

-       модернизация (совершенствование или возмещение выбывающих активов).

-       прирост чистого оборотного капитала.

Распределение общих активов по шагам расчета позволяет не только проследить динамику инвестирования, но и суммировать планируемые капиталовложения.

Схему распределения общих активов по годам представить в виде табл. 4.

Таблица формируется следующим образом. В пункты 1,2,3 вносятся виды капитальных затрат из приложения 1, а пункт 4 – прирост чистого оборотного капитала по шагам расчета.

7. Сроки оборачиваемости активов и пассивов

Для производства расчетов потребностей в оборотном капитале, устанавливается период оборачиваемости (число дней минимального обеспечения) каждого текущего актива и текущего пассива, а затем рассчитываются коэффициенты оборачиваемости.

Сроки оборачиваемости активов и пассивов необходимо представить в виде таблицы из приложения 3.

Сроки оборачиваемости активов и пассивов                                           Таблица 4                                                               

Коэффициенты оборачиваемости определяются как:

,

где 365 — количество дней в году (число дней в периоде);

       дн. запаса – число дней запаса соответствующего элемента.