12. Проектно-балансовая смета

 

Наряду с потоками денежных средств рекомендуется составлять проектно-балансовую смету, которая отражает общую картину финансирования со стороны сбалансированности активов и пассивов. Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е.  предприятия (табл.10, 11).

 

Структура баланса предприятия                                                         Таблица10                                                                                

Актив (средства)

Пассив (обязательства)

1. Аккумулированный баланс потока (аккумулированная наличность).

1. Текущие пассивы.

2. Текущие активы.

2. Кредиты (остаток долга), заемный капитал.

3. Аккумулированный основной капитал (включая модернизацию на  шаге с ежегодным вычетом амортизационных отчислений).

3. Акционерный капитал.

4. Аккумулированные отчисления в резервный фонд.

4. Убытки

5. Собственные средства

Баланс

Баланс

 

Баланс состоит из двух сторон:

Актива (перечень того, что имеет предприятие в собственности) и пассива (денежные средства и обязательства предприятия и собственных средств.

Основным принципом баланса является равенство общих активов и суммы общих пассивов и чистой ценности.

Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива) — проектно-балансовую смету (таблица 11).

Таблица составляется следующим образом.

1.     Активы формируются из аккумулированного баланса потока денежных средств (табл.9 строка Г), текущих активов (итого) (табл. 5), основного капитала (сумма капитальных вложений из приложения 1, включая модернизацию, с ежегодным вычетом амортизационных отчислений) и убытков (таблица 8).

2.     Пассивы образуются из текущих пассивов (табл.5), долга по кредитам (табл.3, приложение 5), аккумулированного акционерного капитала (приложение 5), аккумулированного отчисления в резервный фонд (табл.8) и аккумулированной нераспределенной прибыли (табл.8).

Проектно-балансовая смета                                                                     Таблица 11                                                                                     

Стороны баланса

годы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1. Активы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Аккумулированный баланс потока

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Текущие активы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Аккумулированный основной капитал (включая модернизацию и за вычетом амортизации).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Убытки

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Пассивы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Текущие пассивы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Кредиты (остаток долга).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Аккумулированный акционерный капитал.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Аккумулированные собственные средства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Аккумулированные отчисления в резервный фонд.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Аккумулированная нераспределенная прибыль.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Баланс