8. Финансовый план


Цель финансового плана - определить потенциал данного производственного подразделения, его жизнеспособность, дать оценку затрат на развитие производства. В данном разделе необходимо представить динамику доходов и затрат, а также оценить возможность погашения капитальных вложений за счет условной прибыли (при работе в условиях коммерческого внутрипроизводственного расчета). Это позволит оценить, сколько средств необходимо вложить в развитие производства в разбивке по времени, а значит, проверить способность участка своевременно погашать обязательства перед предприятием за счет средств бюджета производственного подразделения.

Таблица 8.1

Доходы и затраты по выпуску продукции
Показатели
1-ый год выпуска
поквартально
 2-ой год
выпуска 		3-ий год
выпуска
1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. I п/г II п/г За год
1.Объем поставок в планово-расчетных ценах
2.Себестоимость годового выпуска продукции - всего
3. Условная прибыль		              

Возможность погашения требуемых капитальных вложений отражена в табл. 8.2.

Таблица 8.2

Возможность погашения капитальных вложений, тыс. руб
Показатели
1-ый год выпуска
поквартально
 2-ой год
выпуска 		3-ий год
выпуска
1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. I п/г II п/г За год
1. Сумма капитальных вложений (из табл. 5.3) Σ            
2. Ожидаемая условная прибыль (из табл. 8.1)              
3. Дисконтированная прибыль (стр.2/(1+к*)t)              
4. Непогашенный остаток кредита на конец периода (стр.1-стр.3)              
5. Остаток прибыли на конец периода              


Анализ табл. 8.2 показывает дисконтный срок окупаемости капитальных вложений, необходимых для технической реструктуризации производственного подразделения.

___________________________________________
*к— коэффициент, рассчитываемый по ставке процента за кредит с учетом ожидаемой инфляции

Пример заполнения таблицы 8.2

Возможность погашения капитальных вложений при ставке процента за кредит – 20% годовых
Показатели
1-ый год выпуска
поквартально
 2-ой год
выпуска 		3-ий год
выпуска
1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. I п/г II п/г За год
1. Сумма капитальных вложений 500            
2. Ожидаемая условная прибыль 42,1 112,9 155,2 197,1 238,9 281,4 423,1
3. Дисконтированная прибыль (стр.2/(1+к*)t) 440,1 107,5 147,8 187,7 217,2 255,8 352,6
4. Непогашенный остаток кредита на конец периода (стр.1-стр.3) 459,9 352,4 204,6 16,9      
5. Остаток прибыли на конец периода         200,3 456,1 808,7


Расчеты показывают, что погашение капитальных вложений возможно в IV квартале 1-го года выпуска. Далее осуществляется капитализация дохода.

Дисконтный срок окупаемости капитальных вложений – 10 месяцев.

В данном разделе необходимо определить объем безубыточности производства (порог рентабельности).

Расчет объема безубыточности производства на участке

Объемом безубыточности производства является объем поставок, при котором производственное подразделение уже не несет убытков, но еще не имеет прибыли.

Для определения объема безубыточности все затраты на производство продукции разделяются на переменные и постоянные.

Переменные затраты прямо пропорциональны объему производства, постоянные затраты практически не зависят от объемов производства.

К переменным затратам (V) условно можно отнести: материальные затраты, заработную плату производственных рабочих, единый социальный налог (из табл. 5.2).

К постоянным затратам (W) условно относятся: общепроизводственные, общехозяйственные, общезаводские и коммерческие расходы.

Расчеты объема безубыточности проводятся по табл. 8.3.

Таблица 8.3

Расчет безубыточности и запаса финансовой прочности
Наименование показателя Ед. измерения Период (годы)
1-ый год выпуска 3-ий год выпуска
Объем поставок в планово-расчетных ценах Qпоста тыс. руб.    
Условно-постоянные расходы (W) тыс. руб.    
Удельный вес условно-переменных расходов (V) в объеме поставок - Кпер %    
Объем безубыточности Qб/уб тыс. руб.    
Запас финансовой прочности (ЗФП) тыс. руб.    
Коэффициент запаса финансовой прочности поставок KЗФП %    


Объем поставок в точке безубыточности определяется расчетом по следующей формуле:
 ;      (8.1)
Запас финансовой прочности:
 ;      (8.2)
Коэффициент запаса финансовой прочности КЗФП определяется отношением величины запаса финансовой прочности к объему продаж. Он характеризует степень финансовой устойчивости, рекомендуемая нижняя граница – 30% к объему продаж:
 ;      (8.3)
Данный расчет иллюстрируется построением графика безубыточности (рис. 8.1)


                      
Рис.8.1 График безубыточности


Таким образом, составленный Вами бизнес-план развития участка может стать средством обоснования капитальных вложений, необходимых для развития производства на участке, он поможет убедиться в том, что найдены возможности развития производственного участка, позволяющие эффективно осуществить намеченные мероприятия.