4. Расчет себестоимости продукции.
определение потребности цеха
в оборотных средствах

 

Калькуляция себестоимости продукции рассчитывается по форме табл.12. Здесь же представляется расчет потребности цеха в оборотных средствах. Потребность в оборотных средствах устанавливается укрупненно в процентах (20-25%) от общей потребности в материалах (строка 1 табл.12).


Таблица 12

Расчет себестоимости продукции

№
п/п

Статьи расходов

Величина затрат, тыс.р.

1

2

3

1

Стоимость основных материалов

 

2

Основная заработная плата основных рабочих (стр.6, табл.11)

 

3

Дополнительная заработная плата основных рабочих плавильного отделения (стр.7, табл.11)

 

4

Отчисления на социальные нужды (стр.8, табл.11)

 

5

Общепроизводственные расходы

 

6

Общехозяйственные расходы

 

7

Производственная себестоимость (сумма строк 1-6)

 

8

Коммерческие расходы

 

9

Полная себестоимость (стр.7+стр.8)

 

 

В том числе:

 

10

Переменные издержки (условно можно принять
a(стр.1-стр.4)

 

11

Постоянные издержки (стр.9-стр.10)

 

12

Амортизационные отчисления (стр.7, табл.4)

 

13

Оборотные средства (20-25% стр. 1)

 

Общепроизводственные расходы определяются укрупненно как процент от основной заработной платы основных рабочих (берется по данным базового предприятия и составляет ориентировочно 800-1500%).
Общехозяйственные расходы определяются укрупненно в процентах от основной заработной платы основных рабочих (берется по данным базового предприятия, можно принять 200-300%).
Стоимость основных материалов определяется с использованием метода удельных весов (структурной аналогии). Для применения этого метода необходимо иметь структуру себестоимости аналогичной продукции базового предприятия, из которой берется удельный вес основных материалов в производственной себестоимости продукции. При этом затраты на материалы можно определить по формуле:

,

где  - удельный вес основных материалов в производственной себестоимости продукции (по материалам базового предприятия), %.
Полная себестоимость выпускаемой продукции включает производственную себестоимость и коммерческие расходы, величина которых укрупнено рассчитывается в процентах от производственной себестоимости (1-3%).
Прогноз затрат в калькуляционном разрезе по периодам проекта показывается в форме табл.13 с учетом прогноза уровня инфляции по отдельным направлениям затрат (пример данного прогноза представлен в табл.14).
Длительность расчетного периода проекта устанавливается на основе простого срока окупаемости проекта плюс два года (расчет представлен в разделе 7). Основные показатели проекта устанавливаются в прогнозных ценах, т.е. ценах, выраженных в денежных единицах, соответствующих покупательной способности каждого периода осуществления проекта.


Таблица 13

Прогноз затрат в калькуляционном разрезе

Статьи затрат

Величина показателя по периодам, тыс.р.

1-й  год

2-й  год

3-й
год

4-й
год

5-й
год

6-й
год

7-й
год

1. Стоимость основных материалов

 

 

 

 

 

 

 

2. Основная заработная плата рабочих

 

 

 

 

 

 

 

3. Дополнительная заработная плата рабочих

 

 

 

 

 

 

 

4. Отчисления на социальные нужды

 

 

 

 

 

 

 

5. Общепроизводственные расходы

 

 

 

 

 

 

 

6. Общехозяйственные расходы

 

 

 

 

 

 

 

7. Коммерческие расходы

 

 

 

 

 

 

 

8. Полная себестоимость

 

 

 

 

 

 

 

В том числе:

 

 

 

 

 

 

 

9. Переменные издержки (a(стр.1-стр.5)

 

 

 

 

 

 

 

10. Постоянные издержки (стр.8-стр.9)

 

 

 

 

 

 

 

11. Амортизационные отчисления

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 14

Прогноз уровня инфляции

Объект

Уровень инфляции, s, %

1-й год

2-й год

3-й год

4-й год

5-й год

6-й год

7-й год

Общая инфляция (инфляция общего уровня цен)*

1,15

1,12

1,10

1,08

1,05

1,05

1,05

Сбыт

1,14

1,11

1,09

1,07

1,05

1,05

1,05

Переменные издержки

1,17

1,13

1,11

1,09

1,06

1,06

1,06

Заработная плата

1,06

1,06

1,06

1,05

1,05

1,04

1,04

Постоянные издержки

1,06

1,06

1,06

1,05

1,05

1,04

1,04

Основные фонды

1,06

1,06

1,06

1,05

1,05

1,04

1,04

* Индекс изменения общего уровня цен может быть определен как средневзвешенное значение индексов изменения цен на все виды выпускаемой в соответствии с проектом продукции и потребляемых ресурсов.