Главная страница


О курсе


Содержание


Скачать архив
11. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ТЕХНИЧЕСКОГО РЕШЕНИЯ В ФОРМЕ БИЗНЕС-ПЛАНА



Оформление экономического обоснования в форме бизнес-плана может рекомендоваться при определении экономической эффективности НИР для принятия локальных технических решений, когда данное техническое решение является нововведением и может представлять интерес для потенциальных деловых партнеров и инвесторов.
Для разработки бизнес-плана в данном случае может рекомендоваться следующая структура:
1. Резюме.
2. Характеристика нововведения объекта бизнес-планирования.
3. Исследование и анализ рынка.
4. Производственный план.
5. План маркетинговых действий.
6. Потенциальные риски.
7. Финансовый план.
Основные теоретические и методические подходы к разработке бизнес-плана предложены авторами в опубликованном ими научно-практическом пособии «Бизнес-план: опыт, «подводные камни», проблемы» (г. Ростов-на-Дону: Издательский центр ДГТУ, 1996г.)
Основным требованием к разработке бизнес-плана является изложение всех разделов в возможно более краткой, четкой, удобочитаемой форме при условии соблюдения полноты изложения сведений о нововведении, его глубины и доскональности.
Хорошо разработанный бизнес-план является залогом его успешной реализации в рыночных условиях.
В качестве примера предлагается бизнес-план устройства сигнатурного контроля электропривода.

Бизнес-план «Устройство сигнатурного контроля электропривода»
Содержание.
1. Резюме.
2. Характеристика устройства сигнатурного анализатора.
3. Исследование и анализ рынка.
4. Производственный план.
5. План маркетинговых действий.
6. Потенциальные риски.
7. Финансовый план.

1. Концепция бизнеса


Для бизнеса предлагается устройство диагностики электропривода «Размер 2М-5-2» - сигнатурный анализатор. Данное устройство значительно сокращает время поиска неисправностей в электроприводе, тем самым снижая простои оборудования.
Целью бизнеса является получение прибыли за счет создания конкурентоспособного товара. Целью настоящего бизнес-плана является рассмотрение предлагаемого нововведения с позиции маркетингового синтеза и принятие решения для стратегического планирования его внедрения.
Для налаживания производства этих устройств необходимы кредит в размере 10 млн.руб., который может быть погашен в течение 1,5 лет срок окупаемости. Достижение безубыточности возможно при объеме производства и продаж не менее 98 штук в год.

2. Характеристика сигнатурного анализатора электропривода «Размер 2М-5-2»


Сигнатурный анализатор предназначен для контроля и поиска неисправностей в цифровой части блоков электропривода «Размер 2М-5-2», а также для контроля измерителя перемещений и индикации величины перемещения. Конструктивно устройство представляет собой прибор, заключенный в металлический корпус, на переднюю панель которого выведены индикаторы и органы управления, а также разъем для подключения измерительного щупа, с помощью которого осуществляется поиск неисправных элементов. Посредством кабеля устройство подключается к проверяемому блоку.
Принцип контроля основан на сравнении кода, получаемого на контролируемом элементе, с эталонным, полученным на аналогичном исправном элементе.
В настоящее время диагностика блоков управления электроприводом производится непосредственным снятием временных диаграмм с помощью осциллографа. Это требует глубокого знания процессов, происходящих в блоке, а также занимает много времени, так как необходимо сопоставлять несколько диаграмм. Неудобство заключается и в том, что проверка блоков непосредственно на станке затруднена в связи с громоздкостью осциллографа и необходимостью его подключения к сети 220В, что в условиях механосборочных цехов затруднено. Предлагаемые сигнатурный анализатор и методика диагностики позволяют решить эти проблемы.
Основные технические данные предлагаемого устройства:
диагностируемые блоки электропривода - ФИ11, ИС4, АП5, РСЗ, ЗТ4, РТ8, РТ9;
возможность диагностики подобного сигнатурного анализатора;
частота повторения сигнатуры - 3,1 Гц;
возможность измерения перемещений устройств станка;
габаритные размеры, мм:
длина.............. 225
ширина............200
высота............ 55
масса устройства, кг.....1,3
В комплект поставки входят:
сигнатурный анализатор.............. 1 шт;
измерительный щуп.......1 шт;
соединительный кабель...1 шт;
руководство по эксплуатации.....1 экз.
Предлагаемое устройство рассмотрено с маркетинговой ориентацией («по замыслу», «в реальном исполнении», «с подкреплением», «преимущество потребителя») по схеме, приведенной на рис.4.



Рис. 4. Модель инженерного маркетинга



3.Исследование и анализ рынка


Сигнатурный анализатор может быть реализован машиностроительным предприятиям, а также предприятиям других отраслей, имеющим станки с ЧПУ, оснащенные электроприводом «Размер 2М-5-2», для которого предполагается организация обучения персонала.
Ориентировочная сегментация потребителей приведена в табл.11.1.

Таблица 11.1 Сегментация потенциальных потребителей


Сегменты рынка
Планируемые объемы продаж по годам
1997
1998
1999
1 кв
2 кв
3 кв
4 кв
1 п/г
2 п/г
Машиностроительные предприятия (г. Ростова-на-Дону)
5
15
15
20
100
100
200
Машиностроительные предприятия Ростовской области
2
7
10
12
50
80
150
Машиностроительные предприятия Северного Кавказа
-
8
15
35
90
120
350
Прочие потребители
-
2
5
5
10
30
50
Итого
7
32
45
72
250
330
750


4. Производственный план


Процесс изготовления устройств сигнатурного контроля включает в себя следующие этапы:
- изготовление основы для печатной платы;
- изготовление корпусов;
- установка микросхем и других элементов на печатные платы;
- пайка элементов методом погружения;
- сборка устройства;
- проверка работоспособности, устранение неисправностей;
- выпуск инструкции по эксплуатации;
- изготовление упаковки;
- упаковка.
Производство планируется на базе АО «N», при этом изготовление основ для плат, корпусов, упаковки и выпуск инструкций будет осуществляться смежниками, а основные работы - цехом «n», который специализируется на ремонте и обслуживании электронных систем различного технологического оборудования предприятия. Цех оснащен современным электронным оборудованием, его работники имеют высокую квалификацию.
Единовременные (капитальные) затраты включают затраты на приобретение установки для пайки методом погружения, а также затраты по подготовке кадров:

K = Kоб + Knk


где Коб=3 млн. руб. .руб. - затраты на приобретение установки; Кnk=100тыс.руб - затраты по подготовке кадров рабочих на контрольно-наладочных стендах; К= 3000+100=3100 тыс.руб.
Кроме того, потребность в инвестициях определяется необходимостью оборотного капитала в виде производственных запасов материалов и комплектующих, и средств, вкладываемых в незавершенное производство. С этой целью определяется стоимость комплектующих на 1 устройство, средства на оплату труда и накладных расходов (для расчета стоимости незавершенного производства, а также для дальнейшего определения себестоимости и цены сигнатурного анализатора).
Закупка комплектующих для производства сигнатурного анализатора будет производиться в фирмах г. Ростова-на-Дону, занимающихся оптовой торговлей электронными элементами, или непосредственно на предприятиях-производителях. Потребность в комплектующих в расчете на одно устройство приведена в табл. 11.2-11,4.
Потребность в персонале и средствах на оплату труда приведены в табл. 11.6.

Таблица 11.2 Потребность в интегральных микросхемах


Тип микросхемы
Цена за единицу, руб.
Количество
Сумма, руб.
1
2
3
4
К155АГ1
500
4
2000
К155ИДЗ
500
1
500
К155ИД4
500
1
500
К155ИЕ5
500
5
2500
К155ИЕ6
500
4
2000
К155ИП2
500
1
500
К155ИР13
600
4
2400
К155КП2
500
2
1000
К155ЛА1
350
2
700
К155ЛА2
350
10
3500
К155ЛАЗ
350
2
700
К155ЛА4
400
1
400
К155ЛН1
350
5
1750
К155ЛН5
350
2
700
К155ЛП8
350
13
4550
К155ЛРЗ
350
2
700
К155ТМ2
500
3
1500
К155ТМ2
500
3
1500
К554АЗА
1000
2
2000
К589АП16
2000
2
4000
Итого
29200


Таблица 11.3 Потребность в других электронных элементах


Наименование элемента
Наименование элемента
Цена за единицу, руб.
Количество
Сумма, руб.
1
2
3
4
5
Резисторы МЛТ-0,25
220R
100
7
700
 
300R
100
1
100
 
330R
100
3
300
 
510R
100
2
200
 
1K
100
33
3300
 
1K5
100
1
100
 
2K
100
1
100
 
2K5
100
6
600
 
3K3
100
1
100
 
4K7
100
7
700
 
10K
100
1
100
Конденсатор КМ-6
0,0047M
200
73
14600
1000p
200
4
800
Конденсатор К50-16
2M2
800
2
1600
Конденсатор К50-35
20M
800
2
1600
Диод
КД512А
500
2
1000
КД525Б
300
2
600
Светодиод
АЛ307БМ
500
3
1500
Индикатор
АЛС314А
2000
4
8000
Транзистор
КТ817А
1000
4
4000
Кварцевый резистор
IT145H
2000
1
2000
Переключатель
KH1
200
1
200
 
TM3
200
2
400
Разъем
ГРПП
1000
3
3000
 
2РМ24Б
500
2
1000
Итого
46600


Таблица 11.4 Потребность в прочих комплектующих


Наименование
Цена за единицу, руб.
Количество
Сумма, руб.
Корпус анализатора
10000
1
10000
Корпус щупа
1000
1
1000
Плата анализатора
5000
1
5000
Плата щупа
1000
1
1000
Жгут
500
1
500
Наконечник
-
-
600
Итого
18100


Таблица 11.5 Потребность во вспомогательных материалах


Наименование материала
Цена за 1 кг, руб.
Количество, кг
Сумма, руб.
Припой ПОС-61
20000
0,3
6000
Флюс КЭ
2000
ОД
200
Спирт этиловый
10000
0,05
500
Итого
6700




Таблица 11.6 Потребность в персонале и оплате труда


Категория персонала
Численность, чел.
Оплата труда за 1ч, руб.
Потребное время на выпуск, ч
Суммарная заработная плата, руб.
Инженер-электронщик
2
7500
2
30000


Начисления на заработную плату Нз приняты в размере 38,5% от заработной платы Зпр; накладные расходы (Зн) - 600%

(на 1997г.): H3=0,385*3пр=0,385*30000=11550 руб,


Зн = Зпр 600/100 = 30000*6 = 18000


Затраты в оборотные средства на создание запаса комплектующих и незавершенного производства определяются укрупненно умножением себестоимости одного изделия на среднеквартальный выпуск изделий в 1-м полугодии планируемого периода (учитывая короткий производственный цикл, в расчет не приняты длительность производственного цикла и коэффициент нарастания затрат):



Укрупненно потребность в основном капитале определена в сумме 3,1 млн. руб.; в оборотном капитале - 6,3 млн. руб.
Таким образом, общая потребность в инвестициях определена в размере 9,4 млн.руб.
Принято решение о взятии коммерческого кредита в сумме 1 млн. руб. с учетом непредвиденных расходов и предпроизводственных затрат на маркетинг и рекламу.
Определение себестоимости и цены сигнатурного анализатора.
Себестоимость устройства определяется по формуле:

C = Зком + Зпр + Нз + Зн,


где Зком - затраты на оплату комплектующих (см.табл. 11.1-11.4); Зпр -заработная плата (см.табл.11.б); Нз - начисления на заработную плату (Нз =38,5% от Зпр); Зн - накладные расходы (Зн = 600% от Зпр);

С = 100600+30000+11550+180000=322150 руб.


Необходимо учесть, что расчет себестоимости приведен для объема производства 1997года. По 1998г. и 1999г. себестоимость будет снижаться за счет увеличения производственной программы (расчет см. в разделе 6).
Для определения цены рассчитывается плановая прибыль. Предположим, что будет обеспечена рентабельность Р=55%, тогда прибыль составит:

П = С*P / 100


П = 322150 * 35 / 100 = 11275


Определяется оптовая цена устройства по формуле:

Цо=С+П,


Цо= 322150+112753=434903


Разрешено округление расчетной цены: Цо=434900руб.
Свободная отпускная цена (цена продажи) определяется по формуле:

Цпр=Цо+НДС


где НДС- налог на добавленную стоимость, НДС-20% от Цо;

Цпр=434900+86980=521880руб.


Примем цену продажи равной Цпр=522000 руб., в том числе НДС=87000руб.

5.План маркетинговых действий


5.1. Товарная политика предусматривает:
- высокое качество товара, которое обеспечивается применением прогрессивной технологии и высоким профессионализмом кадров;
- постоянную работу по совершенствованию объекта производства;
- выпуск различных модификаций устройства;
- в перспективе - разработку устройств диагностики электроприводов с подключением IBM PC, программных средств диагностики;
5.2. Ценовая политика предусматривает:
- использование гибких цен в зависимости от модификации;
- постепенное снижение цены за счет снижения издержек производства.
5.3 Сбытовая политика предусматривает:
- сбыт продукции непосредственно предприятием-изготовителем;
- рекламную деятельность (выпуск рекламных проспектов и их рассылка потенциальным потребителям).

6.Финансовый план

В финансовом плане определяются доходы и затраты, чистая прибыль, возможность погашения кредита и условия безубыточности.
6.1. Предполагаемые доходы от продаж определяются по формуле:

Q = Цпр * N,
где N – объем продаж по периодам, шт. Цпр- цена продажи (без НДС).
Издержки производства включают текущие затраты, расходы на маркетинг и некоторые виды налогов. Они определяются по формуле:

И = 3Т + 3Н + Н,


где ЗТ -текущие затраты (расчет по периодам приведен в табл. 11.7),
Зм = 5% от С * N – затраты на маркетинг; Н = 5% от С * N -налоги
Составляется таблица доходов и затрат (табл.11.8)., в результате определена чистая прибыль по периодам.
В табл.11.7 рассчитывается возможность погашения кредита.

Таблица 11.7 Расчет издержек производства


Статьи затрат
1997
1998
1999
1 кв
2 кв
3 кв
4 кв
1 п/г
2 п/г
Издержки производства - всего
в том числе:
8134,2
11695,4
13547,3
17393,4
49887,0
61282,0
135386, 0
1. Материалы и комплектующие изделия
704,2
3219,2
4527,0
7243,2
25150,0
33198,0
75450,0
2.3аработная плата
210,0
960,0
1350,0
2160,0
7500,0
9900,0
22500,0
3. Начисления на заработную плату (38,5% от п.2)
83,0
379,2
533,3
853,2
2963,0
3910,0
8888,0
4. Накладные расходы
7020,0
7020,0
7020,0
7020,0
14040,0
14040,0
28080,0
5. Затраты на маркетинг
58,5
58,5
58,5
58,5
117,0
117,0
234
6. Налоги, входящие в себестоимость
58,5
58,5
58,5
58,5
117,0
117,0
234
Справочно: объем продаж, шт.
7
32
45
72
250
330
750
Примечание. Сумма накладных расходов, затрат на маркетинг и налогов, входящих в себестои-мость, определена по условиям 1997г. и распределена равномерно по кварталам. На последующие годы общая сумма указанных затрат остается в годовом исчислении неизменной.

Таблица 11.8 Доходы и затраты, тыс.руб.

Показатели
1997
1998
1999
1 кв
2 кв
3 кв
4 кв
1 п/г
2 п/г
Планируемый объем продаж
7
32
45
72
250
330
750
Доходы от продаж
3045
13920
19575
31320
108750
143550
326250
Издержки производства
8134,2
11695,4
13547,3
17393,4
49887
61282
135386
Прибыль от реализации
-5089,2
2224,6
6027,7
13926,6
58863
82268
190864
Налог на прибыль
-
-
834,6
4874,3
20602
28794
66802
Чистая прибыль
-5089,2
-3643,2
1550
9052,3
38261
53474
124062


Справочно: Цена продажи = 435 тыс. руб за 1 штуку (в неизменных ценах на 01,01.97г.)

Таблица 11.9 Расчет возможности погашения кредита, тыс.руб.

Показатели
1997
1998
1999
1 кв
2 кв
3 кв
4 кв
1 п/г
2 п/г
Сумма инвестиционного кредита
10000
 
 
 
 
 
 
Ожидаемая чистая прибыль за период
-5089,2
-3643,2
1550
9052,3
38261
53474
124062
Непогашенный остаток кредита на конец периода
10000
12500
14075
8541,7
-
-
-
Ставка процента за пе-риод
25
25
25
25
50
50
100
Дисконтированный и непогашенный остаток кредита
12500
15625
17594
10677
-
-
-
Остаток чистой прибыли на конец периода
-5089,2
-3643,2
-
-
27584
81058
205120


Погашение кредита возможно в I полугодии 1998 года и на конец полугодия возможна капитализация прибыли. Срок возврата кредита - 15 месяцев.

6.3. Расчет безубыточности

Для определения точки безубыточности рассчитываются фиксированные (условно-постоянные) и условно-переменные затраты на основе табл. 11.7.

ФЗ=Зн.год+Зм.год+Нгод


где ФЗ - фиксированные затраты в расчете на год; Зн.год, Зн.год и Нгод, -накладные расходы, расходы на маркетинг и налоги, входящие в себестоимость (в годовом исчислении).

ПЗ=Зпр+Нз+Зком


где ПЗ – переменные затраты на единицу продукции.
Расчеты по годам сведены в табл. 11.10.
Критический объем продаж (шт):



Таблица 11.10 Расчет безубыточности

Показатели
1997 г.
1998 г.
1999 г.
1. Фиксированные затраты, тыс. руб.
28548
28548
28548
2. Переменные затраты на 1 шт, тыс. руб.
142,15
142,15
142,15
3. Цена продажи 1 изделия, тыс. руб.
435
435
435
4. Критический объем продаж, шт.
98
98
98
5. То же, тыс. руб. (стр. 3*стр. 4)
42630
42630
42630
6. Объем продаж, шт.
156
580
750
7. Выручка от реализации, тыс. руб. (стр.6*стр. 7)
67860
252300
326250
8. Запас финансовой прочности, тыс. руб. (стр.7-стр. 5)
25230
209670
283620


График безубыточности приведен на рис.5.




Рис. 5 График безубыточности



И далее


На главную