Тема 5 Основные показатели деятельности банков
Вопросы для самопроверки:
1. Сформулируйте основные задачи и принципы бухгалтерского
учета в банках.
2. Что такое баланс коммерческого банка?
3. От чего зависит структура баланса?
4. В чем состоит отличие аналитических и синтетических счетов?
5. Сколько и каких разделов включает План счетов бухгалтерского
учета в банке?
6. Сколько и каких разделов включает баланс банка?
7. Какие операции банка отражаются на внебалансовых счетах?
8. Что такое дебетовое и кредитовое сальдо? По каким счетам
(активным/ пассивным) оно отражается по дебету счета, а по
каким – по кредиту счета?
9. Как образуется прибыль банка и что такое рентабельность?
10. По каким критериям определяется финансовая устойчивость
банков?
11. Что такое рейтинг банков и с какой целью он проводится?
12. Какое значение играет бухгалтерский учет и организация учетно-
операционной работы для обеспечения финансовой устойчивости банка?
13. С какой периодичностью составляется бухгалтерская и финансовая от-
четность банка?
14. В чем состоит различие между ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка?
15. Какие активы относятся к высоко ликвидным активам, к мало-
ликвидным, неликвидным?
16. Как классифицируются доходы и расходы банка?
17. В каком документе финансовой отчетности содержится показатель при-были/убытка банка?
18. Перечислить показатели финансового состояния банка.
19. Какие функции выполняют экономические нормативы, в каком
документе установлены их значения? Перечислите все нормативы.
20. Кто и с какой целью проводит рейтинг банков?
21. По каким показателям проводится рейтинг в системе «СAMAL»?
22. Можно ли доверять рейтингам российских банков? – Вывод
обосновать.
23. По каким критериям Банк России оценивает устойчивость коммерче-
ских банков? Чем список кредитных организаций отличается от рейтинга
надежности? 24. Какую роль играют ликвидность и платежеспособность банка в
обеспечении его финансовой устойчивости?
25. Какие отечественные банки, и по каким критериям считаются
лидерами банковских рейтингов?
Практические задания
5.1.
• В СМИ (или Интернет-сайт www.bankir.ru) найти баланс- форма
№1 и форму №2 любого коммерческого банка, проанализировать
эти документы.
• Отразить в таблицах №1 и 2 в нужной графе дебетовый или кредитовый
сальдовый остаток.
Табл. 1

А) Определите вид и величину сальдо на конец периода по расчетному сче-
ту клиента, если начальное сальдо составляло 1200 тыс. руб., оборот по
кредиту 1000 тыс. руб., оборот по дебету 1800 тыс. руб.
Б) Определить вид и величину конечного сальдо (остаток
ссудной задолженности) по ссуде в виде кредитной линии, если сальдо на-
чальное равнялось 10 млн. рублей, клиент погасил ссудную задолженность
в размере 5млн. рублей, а через некоторое время банк предоставил допол-
нительную ссуду в размере 3 млн. рублей.
В) Определить вид и величину сальдо по счету клиента, если
на начало операционного дня остаток по счету составлял 1млн.
рублей, в течение дня на счет было зачислено 500 тыс. рублей и перечисле-
но по платежному поручению 900 тыс. рублей.
Для выполнения задания следует изучить структуру активных
и пассивных статей баланса, определить соотношение собственных
и привлеченных средств в валюте баланса, долю депозитных и не-
депозитных источников средств. Сделать письменное заключение.

5.2.
• При работе с Инструкцией Банка России, кроме перечня обязательных
нормативов банка, обязательно обратите внимание на
группировку активов по уровню риска и подумайте: какая существует зави-
симость между уровнем риска и уровнем ликвидности
активов.
• При подготовке третьего вопроса темы необходимо подобрать и
проанализировать публикуемые в СМИ и Интернет рейтинги
надежности и списки ведущих банков, обратить внимание на
критерии их оценки. • По имеющимся балансам рассчитать экономические нормативы –
№1, 2, 3, 4, 5, и определить рентабельность активов и капитала
банка.
• Необходимо поработать с балансом конкретного коммерческого
банка.
• Найти в СМИ рейтинги на разные даты или разных агентств,
провести анализ и привести пример банков высшей, средней и
низшей категории с обоснованием степени их надежности.
Тест по теме 5
1. Упорядоченная система сбора, регистрации, обобщения ин-
формации в денежном выражении обо всех хозяйственных
операциях и ее документальном учете:
а) бухгалтерский учет;
б) баланс;
в) финансовая отчетность.
2. Финансовый документ, характеризующий состояние собственных и
привлеченных средств по источниками их образования и размещения
этих средств на определенную дату:
а) баланс банка;
б) финансовый план;
в) план счетов бухгалтерского учета.
3. Итоговая сумма остатков средств на активных или пассивных сче-
тах:
а) баланс банка;
б) валюта баланса;
в) консолидированный баланс.
4. Бухгалтерский баланс составляется:
а) в течение операционного дня;
б) ежедневно (не позднее начала следующего дня);
в) ежемесячно.
5. Требования банка отражаются:
а) по активу баланса;
б) по пассиву баланса.
6. Результатом движения (оборота) по счету является:
а) сальдо; б) депозит; в) баланс.
7. Счета, предназначенные для учета реального движения де-
нежных средств КО:
а) балансовые;
б) внебалансовые;
в) доверительного управления.
8. К высоколиквидным активам банка относятся:
а) выданные кредиты со сроком погашения более года;
б) выданные кредиты со сроком погашения более 90 дней;
в) наличность и приравненные к ней средства.
9. Способность банка в должные сроки и в полном объеме отвечать по
своим обязательства:
а) ликвидность;
б) платежеспособность;
в) надежность.
10. Нормативный документ Банка России, устанавливающий
обязательные нормативы банка и порядок их расчета:
а) Инструкция №110 от 14.01.04;
б) Положение №39 от 26.06.98;
в) Положение №215 от 10.02.03.
11. Определите норматив текущей ликвидности на 2007 г.
а) 10%; б)15%; в) 20%; г) 50%; д) 70%.
12. Укажите наименование следующего норматива: «Отношение
выданных банком кредитов сроком погашения свыше года к
капиталу кредитной организации и долговым обязательствам на срок выше года».
а) норматив текущей ликвидности;
б) норматив долгосрочной ликвидности;
в) норматив достаточности капитала.
13. Рейтинг банков включает следующие критерии их устойчивости:
а) размер капитала;
б) достаточность капитала;
в) рентабельность капитала.
14. Прибыль как финансовый результат деятельности банка
отражается:
а) в балансе банка (фора отчетности №1);
б) в форме отчетности №2.